в бухгалтерскомучете турфирмы будут сделаны следующие проводки: ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 60 - оприходован указатель; ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 - отражен "входной" НДС по указателю; ДЕБЕТ 68 субсчет "Расчеты по НДС" КРЕДИТ 19 - возмещен "входной" НДС из бюджета (в части, которая приходится на деятельность турфирмы, облагаемуюэтимналогом); ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 10 - передан указатель в эксплуатацию. В налоговомучете такой указатель также не признается основнымсредством (п. 1 ст. 257 НалоговогокодексаРФ). Его стоимость будет списана либо как материальные расходы (подп. 3 п. 1 ст. 254 НалоговогокодексаРФ), либо как прочие (подп. 49 п. 1 ст. 264 НалоговогокодексаРФ
налогообложения Налог на прибыль. Объектомобложения данным налогом признается прибыль, которая определяется как разница между доходами и расходами учреждения (ст. 247 НалоговогокодексаРФ). К налогооблагаемым доходам относятся доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав и внереализационныедоходы. При переводе актива с внебюджетной деятельности на бюджетную реализации нет. Соответственно указанная операция налогом на прибыль не облагается. НДС. Рассматриваемая нами операция не признается объектомобложенияНДС, так как подпадает под действие статьи 146 НалоговогокодексаРФ. Но, если ранее "входной" налог был принят к вычету, его следует восстановить. Согласнопункту 3 статьи 170 НалоговогокодексаРФ восстановлению подлежат суммы налога
учетныйдокумент должен быть составлен в валютеРФ, в том числе для целей налоговогоучета (ПисьмоМинфинаРФ от 17.07.2007 N 03-03- 06/2/127). Это следует из п. 1 ст. 8 Закона о бухгалтерскомучете, в котором сказано, что бухгалтерскийучет имущества, обязательств и хозяйственныхопераций организаций ведется в валютеРФ (в рублях). Кроме того, в утвержденных формах документов содержатся измерители хозяйственнойоперации - рубли (ПисьмоМинфинаРФ от 12.01.2007 N 03-03-04/1/866). То есть заполнение документов в иностраннойвалюте при отсутствии перевода, по мнению чиновников, является нарушением требований законодательстваРФ, предъявляемых к первичнымучетным
1. Изменения бухгалтерского и налоговогозаконодательства в 2009 г. Учетнаяполитика организаций общественногопитания. 2. Виды деятельности, осуществляемые кафе, барами и ресторанами. Организация раздельного учета Особенности формирования фактической себестоимости услуг баров и ресторанов. Распределение расходов между различными видами деятельности. Особенности бухгалтерскогоучета продукции собственного производства и покупных товаров в деятельности ресторанов, баров и т.д. Калькулирование продажных цен на продажи в общественномпитании: формирование цены продажи на готовуюпродукцию, наценка, составление калькуляционного расчета, порядок составления плана-меню. Проблемы совмещения бухгалтерского и налоговогоучета. 3. Особенности бухгалтерскогоучета и налогообложения в кафе, барах и ресторанах Учет товарных запасов в бухгалтерии. Учет товарных
для предприятий эта нагрузка не была обременительной по той причине, что требование по аудиту многие научились обходить. Во-первых, рассказывает Александр Бречалов, можно просто купить у аудиторов соответствующий документ и представить его в законнооформленном виде в налоговуюинспекцию. Стоит справка всего лишь $200-400, что раз в десять меньше платы за настоящую аудиторскуюпроверку небольшого предприятия в столице. Во-вторых, аудит можно не проводить и справку не добывать, пока налоговаяинспекция не потребует ее особо. А как показывает практика, такие требования нечасты. Например, когда выручка многократно превосходит нормативы для малых предприятий, позволяющие им рассчитывать на налоговыельготы. Генеральный директор компании "Аудит и
В нагрузку к налогам Все бухгалтеры, работающие в нашей стране, знают, что любое усложнение процедуры начисленияналогов, введение новых налогов или дробление одного старого налога на несколько новых автоматически ведет к увеличению документооборота компании. Если появляется новый налог, то растет количество форм отчетности, увеличивается количество времени на их подготовку, появляются новые адреса, по которым новые данные надо отправлять, возникают новые реквизиты, по которым нужно платить, требуются новые справки, которые надо собирать. Случай перехода от ЕСН к отчислениям во внебюджетныефонды - тот самый. В связи с изменениями регулярную ежеквартальную отчетность фирмы будут обязаны предоставлять не только в налоговыеинспекции по месту
проверкастраховыхвзносов В скором времени внебюджетныефонды начнут первые камеральныепроверкиотчетности по обязательным страховымвзносам за I квартал 2010 года. Как будет проходить такая ревизия? Какие документы могут быть затребованы у турфирмы в рамках ее проведения? Как будут оформляться результаты проверки? Ответы на эти и другие вопросы - в статье. Компенсациярасходов за проезд Менеджер отдела оформления путевок не включен в переченьработников, работа которых носит разъездной характер. Однако по делам фирмы ему пришлось несколько раз в месяц выезжать из офиса. Поэтому руководство турфирмы решило оплатить проездные расходыменеджера. Как же документальнооформить такую выплату, чтобы минимизировать налоговыеплатежи
ст. 265 НКРФ сумма убытков от безнадежных долгов, не покрытая за счет резерва (если созданная расчетная сумма резерва меньше суммы безнадежных долгов), признается для целей налогообложениявнереализационнымрасходом. Данную точку зрения поддерживали и некоторые арбитражныесуды (см., например, Постановление ФАС ЗСО от 30.05.2007 N Ф04-3466/2007 (34768 А27-15)). Вместе с тем имела место и иная позиция, согласно которой долги, не учтенные при расчете предельной величины резерва, предприятиявправесписывать непосредственно на внереализационныерасходы. Сторонники такого подхода предупреждали налогоплательщиков, что инспекторы не согласятся с действиями бухгалтера и правомерность уменьшения налоговойбазы придется доказывать в судебном порядке. Высокие налоговые
необходимо признавать расходы в налоговомучете? 2. Как учитывать затраты на счетах бухгалтерскогоучета? Столичные налоговики в Письме от 12.08.2009 N 16-15/083054@ предприняли попытку разъяснить первую из обозначенных проблем. В частности, в нем УФНС по г. Москве сообщило: в п. 1 ст. 272 НКРФ предусмотрено, что при методе начислениярасходы, принимаемые для целей налогообложения прибыли, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты и определяются с учетом положений ст. 318 - 320 НКРФ. Нечеткость формулировок, использованных столичным налоговым управлением, на
первого или нет? Порядок заполнениясчетов-фактур при реализации имущества, числящегося на балансе организации с учетомНДС, определен Правилами ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, которые утвержденыПостановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 (в ред. от 26.05.2009) (далее - Постановление). В Постановлении приведена форма счета-фактуры и разъяснен состав его показателей. При этом, что касается формы счета-фактуры в целом, то особых требований к ней действующее законодательство по налогу на добавленную стоимость не предъявляет. В отличие от унифицированных форм первичныхучетныхдокументовПостановлением установлены лишь общая
03.2010 Переоценка имущества по состоянию на 1 января 2010 г. ул. Энгельса, 13, гостиничный комплекс "Октябрьский", 2-й этаж, конференц- зал с 11.00 до 14.00 02.03.2010 Торгуем с Россией ул. Энгельса, 13, гостиница "Октябрьская" 2-й этаж, конференц - зал, с 12.00 до 17.40 03.03.2010 Состав затрат в бухгалтерскомучете и при налогообложении прибыли в 2010 году ул. Энгельса, 13, гостиничный комплекс "Октябрьский", 2-й этаж, конференц- зал с 10.00 до 15.00 04.03.2010 Бухгалтерскийучет активов и обязательств в валюте. Валютные займы. Курсовые и суммовыеразницы, бухгалтерский и налоговыйучет пр
обязана ли организация представлять отчетность по налогу на имущество при отсутствии объектаналогообложения. Ведомство отмечает, что в соответствии с Законом от 30.10.2009г N 242-ФЗ п. 1 ст. 373 НКРФизложен в новой редакции, согласно которой плательщикаминалога на имущество организаций признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектомналогообложения на основаниист.374 НКРФ. В этой связи организация, применяющая общую систему налогообложения, не имеющая движимого и недвижимогоимущества, учитываемого на балансе в качестве объектовОС в порядке, установленном для ведениябухгалтерскогоучета, начиная с 2010 года, представлять в налоговыйоргандекларацию по налогу на имущество организаций не обязана
дневного заработка, включаемого в расчет. Средний дневной заработок, из которого исчисляютсяпособия по временнойнетрудоспособности, по беременности и родам, не может превышать величину, определяемую путем деления предельной величины базы для начислениястраховыхвзносов в ФондсоциальногострахованияРоссийскойФедерации (в 2010 г. - 415 000 руб.) на количество календарных дней в году. Таким образом, если средний дневной заработокработника, полученный путем деления суммы начисленных за расчетныйпериод в пользу работникавыплат и иных вознаграждений, подлежащих включению в базу для начислениястраховыхвзносов в ФССРФ в соответствии с Федеральнымзаконом от 24.07.2009 N 212- ФЗ, на число календарных дней
налоговыхвычетов по акцизам на алкогольную продукцию в переходныйпериод 2009-2010 гг. Согласно статье 200 НалоговогоКодексаРоссийскойФедерации (далее - НКРФ) налогоплательщик имеет право уменьшить сумму акциза по подакцизным товарам, определенную в соответствии со статьей 194 главы 22 НКРФ, на установленные настоящейстатьейналоговыевычеты. Вычетамподлежат суммы акциза, предъявленные продавцами и уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РоссийскойФедерации, выпущенных в свободное обращение, в дальнейшем использованных в качестве сырья для производства подакцизных товаров. Согласно п.3 ст.201 НКРФ в случае, если в отчетном налоговомпериоде
налоговогопериоданалоговуюбазу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговыхпериодов, в которых налогоплательщик применял УСНО и использовал в качестве объектаналогообложения доходы минус расходы. Указанный убыток не мог уменьшатьналоговуюбазу более чем на 30%. При этом оставшаяся часть убытка могла быть перенесена на следующие налоговыепериоды, но не более чем на десять налоговыхпериодов. Таким образом, налогоплательщик при расчетеналоговойбазы за 2008 год вправе был уменьшитьналоговуюбазу на сумму убытка, но не более чем на 30%. Оставшаяся часть убытка переносится на следующие налоговыепериоды, но не более чем на десять налоговыхпериодов (ПисьмоМинфина
обл. бухгалтер одного из предприятий не доплатил 883 тыс. грн налогов, сообщает пресс-служба ДПА во Львовской обл. Злоумышленник, работая на должности главного бухгалтерапредприятия, с целью уклонения от уплатыналога на добавочную стоимость, в 2008 г. получал от неустановленных следствием лиц бухгалтерскиедокументы, выданные субъектами предпринимательскойдеятельности с признаками фиктивности. Указанные предприятия по адресу регистрации не находятся, налоговуюотчетность не подают, их свидетельства плательщикаНДС или регистрационные документы признаны недействительными с момента ихрегистрации. В дальнейшем бухгалтер использовал отмеченные документы о якобы приобретении в указанных СПД товаров и безосновательно формировал налоговыйкредит, в результате чего занизил начисление и уплатуналогов
регистрации и применения бланковстрогойотчетности. 3. О применении индивидуальнымипредпринимателямиупрощеннойсистемыналогообложения на основе патента. 4. Порядок заполнениядекларации по налогу на доходы физическихлиц. 5. Обязанность физическихлиц по представлениюдекларации по форме 3-НДФЛ. 6. Изменения в налоговомзаконодательстве по вопросу исчисления и уплатыналогов. Адрес: Тульскаяобласть, г. Новомосковск, ул. Кирова, д.14 Межрайонная ИФНС России N 5 по Тульскойобласти приглашает налогоплательщиков на семинар 04.03.2010 года Межрайонная ИФНС России N 5 по Тульскойобласти сообщает, что 04.03.2010 года планируется проведение семинаров с должностнымилицамипредприятий, организаций и физическимилицами. Тема семинара
использование) в налоговомучете включается в состав валовых расходов как расходы, связанные с подготовкой и организацией производства, а также продажей продукции, работ и услуг в соответствии с пп. 5.2.1 Закона 334. Суммы НДС, уплаченные (начисленные) в составе таких платежей, включаются в налоговыйкредит по общим правилам Закона 168. В бухгалтерскомучетезатраты на содержание Web-сайта предприятиесписывает на счет 93 Затраты на сбыт. Отражение в бухгалтерском и налоговомучетереализации товаров через Интернет-магазин не отличается от учета операций через курьерскую службу или по почте (подробнее см. ШБ 10). Нормативная база Закон 168 - Закон Украины О налоге на добавленную
1 ст. 7 Федеральногозакона от 24.07.2009 г. N 212-ФЗ "О страховыхвзносах в ПенсионныйфондРоссийскойФедерации, ФондсоциальногострахованияРоссийскойФедерации, Федеральныйфонд обязательного медицинского страхования и Территориальныефонды обязательного медицинского страхования" объектомобложениястраховымивзносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемыеплательщикамистраховыхвзносов в пользу физическихлиц по трудовымдоговорам и гражданско-правовымдоговорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. Базой для начислениястраховыхвзносов для организаций является сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных ч. 1 ст. 7 настоящего Федеральногозакона, начисленныхплательщикамистраховыхвзносов за расчетныйпериод в пользу физическихлиц
с электронным приложением на CD. Спецвыпуск журнала освещает темы налогов, бухучета и зарплаты в форме вопросов и ответов. При этом представлена не только позиция официальных ведомств, но и независимых экспертов, приведены их практические рекомендации. Прилагаемый к журналу диск содержит книги, публикации из изданий по налоговой / бухгалтерской тематике и впервые - практические пособия по НДС и УСНО из Системы КонсультантПлюс. Данная подборка предназначена для помощи специалистам в подготовке отчетности, исчисления и уплатыналогов, заполненииналоговыхдеклараций, понимании изменений в налоговомзаконодательстве. Программа правовой поддержки разработана Сетью КонсультантПлюс в помощь бухгалтерам, при этом является некоммерческим мероприятием. Каждый год в ходе проведения акции тысячи
плательщиковналога на прибыль: писем, посвященных этомуналогу, явно меньше, чем, например, писем, посвященных НДС. А из почти трех десятков обзорных писем, которыми ГНАУ "осчастливила" налогоплательщиков в 2009 году, о налоге на прибыль - лишь одно1, причем по объему оно гораздо скромнее, чем обзорные письма по некоторым другим налогам. Обобщающих налоговыхразъяснений по налогу на прибыль тоже не очень много. Все они, а также нормативныеакты, разработанные в соответствии с требованиями Закона о прибыли, указаны прямо в тексте Закона - после соответствующих пунктов и подпунктов. Там же приведены ссылки на те номера "Бухгалтерии" или выпуски сборников систематизированного законодательства, в которых этидокументы
на счета по учету доходов бюджетов, признанные исполненной обязанностью по уплатеналогов и сборов в общеустановленномпорядке. Информация о задолженности организаций, как налоговыхагентов, по налогу на доходы физическихлиц в сумме, превышающей 1 млн. рублей, в составе задолженности по налогам в графе 3, не учитывается, а отражается в прилагаемой форме отдельной строкой (графа 6). К должникам, в порядке, предусмотренном нормамиНалоговогокодексаРоссийскойФедерации, налоговымиорганами последовательно применяются меры принудительного взыскания недоимки, в том числе направление требований об уплатеналога, выставление поручений на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств, обращение взысканияналога за счет имущества
Ксения Олегова Электронный бухгалтер "Эльба" сдал первый отчет в налоговую 25 февраля 2010 года первый индивидуальныйпредприниматель сдал отчетность по УСН и среднесписочнойчисленности с помощью электронного бухгалтера "Эльба". Положительный протокол об успешном приеме отчетности уже пришел из налоговойинспекции. Функционал по бесплатной сдаче интернет-отчетности в налоговую был добавлен в систему Эльба 19 февраля 2010 года. И первым, кто оценил такую возможность, стал предприниматель из Челябинска - ИП Хайруллин. Роман Хайрулин, ИП Хайрулин (монтаж систем безопасности и связи): - В начале этого года я увидел новость о том, что СКБ Контур выпустил новый продукт - электронного бухгалтера "Эльба". Сказать, что это экономичное решение
налога на страховыевзносы шла речь на деловой встрече, которую провела Кузбасская ТПП совместно с Отделением ПенсионногофондаРФ Центрального района г. Новокузнецка. Во встрече приняли участие представители Кузбасского регионального отделения ФондасоциальногострахованияРФ, ТерриториальногоФонда Обязательного медицинского страхованияКемеровскойобласти, Прокуратуры г. Новокузнецка, а также представители 30 предприятий и организаций (ОАО Органика, ЗАО УК Южкузбассуголь, ООО Кузнецкие металлоконструкции, ОАО Новокузнецкий вагоностроительный завод, ООО Кузнецкпромторг и др.). Основные разъяснения ФЗ 213 и 213 предприниматели получили из выступления заместителяначальника Управления пенсионногофондаРФ Центрального района г. Новокузнецка Алены Борискиной. Она рассказала, что ПФР будет администрировать взносы в Пенсионныйфонд
пенсионныйкапитал. А значит, работники в будущем, при расчетепенсии, получат меньшие начисления. Руководители нескольких таких предприятий и были приглашены на заседание. Всех приглашенных поставили в известность о том, что согласно действующему законодательству необходимо предоставить отчетность не позднее 1 марта 2010 г. Иначе к предпринимателям будут применяться штрафныесанкции. Также на особом учете у комиссии находятся предприятия с неверными юридическими адресами. Найти руководителей этих предприятий не представляется возможным. По зарегистрированным юридическим адресам на самом деле никого нет. На заседание комиссии они тоже не явились. Специалисты управления финансов и экономики администрации города, налоговойинспекции, инспекции труда, Пенсионногофонда, Фонда обязательного социального
семинар по налоговомуучету. "Три кита" удобны для "домашней работы" и помогут скоротать время в общественном транспорте. А представьте себе, насколько убедительнее выглядит бухгалтер, если во время "дружеской" беседы с налоговыминспектором он держит в руках "Три кита"! И с этой точки зрения, важно то, что спецвыпуск имеет презентабельный вид (в отличие, например, от компьютерной распечатки). Заметим также, что "Три кита" могут стать неплохим профессиональным подарком (тому же налоговомуинспектору, преподавателю соответствующих дисциплин вуза, в котором учится сын или дочка, либо коллеге, который по какому-то недоразумению пока еще не выписывает "Бухгалтерию"). Учитывая многочисленные пожелания читателей, редакция газеты "Бухгалтерия" приняла решение
над формой, учетнаяполитика, современная трактовка доходов и расходов, условные факты хозяйственной деятельности, события после отчетной даты, отложенные налоговые активы и обязательства и прочее - это следствие адаптации российских нормативных документов к МСФО. На сегодняшний день совершенно справедливым будет утверждение о том, что мы уже во многом работаем по МСФО. Мы уже отмечали, что идея теоретической концепции МСФО заключается в демонстрации пользователю отчетностиэкономического содержания операций компании. Такой подход существенно раздвигает методологические границы учета, характерные для российской практики. Здесь следует назвать оценку имущества предприятия в соответствии с текущей экономической ситуацией, отражение доходов и расходов и обязательств, их формирующих, с учетом фактора
г. по делу N А26-3172/2009 отклонил довод инспекции о том, что не подлежитналогообложению единым социальнымналогом исключительно компенсация за неиспользованный отпуск, выплачиваемаяработнику при увольнении. ФАС указал, что налогообложениюЕСН не подлежат те виды компенсаций, выплата которых предусмотрена законодательствомРоссийскойФедерации. В свою очередь часть отпуска, превышающая 28 календарных дней, по письменномузаявлениюработника может быть заменена денежной компенсацией. Таким образом, компенсация за неиспользованный отпуск свыше 28 календарных дней предусмотрена трудовымзаконодательством и выплачиваетсяфизическомулицу в связи с исполнением им трудовых обязанностей, в связи с чем не подлежит включению в налогооблагаемуюбазу при исчислении единого социальногоналога
С 1 января 2002 года вступила в силу 25 Глава Налогового кодекса. Она серьезно изменила порядок исчисления и уплаты налога на прибыль. Это очень важные изменения для большинства предприятий и организаций, т.к. многие из них являются плательщиками этого налога.
Во второй половине марта в нашей республике проходит акция в рамках всероссийской "Программы правовой поддержки российского бухгалтера". Во время ее проведения с 18 марта по 1 апреля любой желающий может бесплатно получить сборник методических материалов по исчислению и уплате налога на прибыль в 2002 году. Организует "Программу поддержки" общероссийская Сеть распространения